Expatriation · Finances
Fiscalité au Japon et convention France-Japon
La fiscalité japonaise est progressive, avec un taux maximum de 45%. La convention de double imposition France-Japon évite, en théorie, de payer des impôts dans les deux pays.
Avertissement : Ce guide est une introduction générale à visée informative. Chaque situation fiscale est unique. Consultez un expert-comptable ou un fiscaliste spécialisé en droit fiscal franco-japonais pour votre situation personnelle.
Résidence fiscale au Japon : quand êtes-vous imposable ?
Le Japon distingue trois catégories de résidents fiscaux :
- Non-résident : séjour inférieur à 1 an avec domicile ou intérêts principaux à l'étranger. Imposé uniquement sur les revenus de source japonaise.
- Résident non-permanent : personne étrangère résidant au Japon depuis moins de 5 ans (cumulés sur les 10 dernières années). Imposée sur les revenus japonais + les revenus étrangers rapatriés au Japon. Les revenus étrangers non rapatriés ne sont pas imposés au Japon.
- Résident permanent : résident au Japon depuis plus de 5 ans (sur les 10 dernières années). Imposé sur l'ensemble de ses revenus mondiaux.
Le statut de résident non-permanent est très avantageux : Pour les expatriés français travaillant pour un employeur étranger et payés à l'étranger pendant leurs 5 premières années au Japon : les revenus étrangers non rapatriés au Japon échappent à l'imposition japonaise. C'est un avantage fiscal majeur qui disparaît dès la 6ème année.
Barème de l'impôt sur le revenu au Japon 2026
L'impôt sur le revenu japonais (shotoku-zei) est progressif. Il se cumule avec un impôt préfectoral et municipal (juminzei, environ 10% uniforme).
| Tranche de revenu imposable (¥/an) | Taux national | Taux total (avec juminzei) |
|---|---|---|
| Jusqu'à 1 950 000 ¥ | 5% | 15% |
| 1 950 001 – 3 300 000 ¥ | 10% | 20% |
| 3 300 001 – 6 950 000 ¥ | 20% | 30% |
| 6 950 001 – 9 000 000 ¥ | 23% | 33% |
| 9 000 001 – 18 000 000 ¥ | 33% | 43% |
| 18 000 001 – 40 000 000 ¥ | 40% | 50% |
| Plus de 40 000 000 ¥ | 45% | 55% |
Note : le revenu imposable est le revenu brut après déductions. En pratique, le taux effectif est inférieur au taux marginal.
Cotisations sociales
En tant que salarié au Japon, vous cotisez à la sécurité sociale japonaise (shakai hoken) :
- Assurance maladie (kenko hoken) : environ 5% du salaire brut (part salarié)
- Retraite (nenkin) : environ 9,15% du salaire brut (part salarié)
- Emploi (koyo hoken) : 0,6% du salaire brut (part salarié)
- Total part salarié : environ 15% du salaire brut
L'employeur double approximativement ces cotisations. La France et le Japon ont signé un accord de sécurité sociale : les salariés détachés par des entreprises françaises pendant moins de 5 ans restent affiliés au régime français et sont exonérés du régime japonais.
Convention France-Japon contre la double imposition
La convention fiscale France-Japon (signée en 1995, modifiée en 2007) vise à éviter qu'un même revenu soit imposé dans les deux pays. Les principes clés :
- Revenus salariaux : imposés dans le pays où le travail est exercé.
- Dividendes : taux retenu à la source limité à 5% (participation ≥ 10%) ou 10%.
- Pensions françaises (retraite publique) : imposables uniquement en France.
- Revenus fonciers français : imposables en France.
Résidence fiscale française : Si vous partez au Japon, vous devez signaler votre départ à l'administration fiscale française (déclaration de non-résidence) via le SIPNR. Tant que vous conservez votre domicile fiscal en France, vous restez imposable en France sur vos revenus mondiaux.
My Number : le numéro fiscal et social japonais
Le My Number (マイナンバー) est le numéro d'identification personnel japonais, attribué à toute personne enregistrée au Japon. Il sert pour :
- Déclarations fiscales
- Assurance sociale (NHI, shakai hoken)
- Ouverture de compte bancaire (depuis 2016)
- Transactions immobilières
Vous recevrez votre My Number par courrier après votre enregistrement à la mairie. La carte My Number (carte IC physique) est optionnelle mais de plus en plus utile.
Déclaration annuelle
Si vous êtes salarié au Japon, votre employeur effectue la retenue à la source et procède à la régularisation annuelle (nenko chosho) en décembre. Dans ce cas, vous n'avez généralement pas à faire de déclaration individuelle.
Vous devez effectuer une déclaration individuelle (kakutei shinkoku) si :
- Vous avez plusieurs employeurs
- Votre salaire annuel dépasse 20 millions de ¥
- Vous avez des revenus supplémentaires (freelance, immobilier, dividendes)
- Vous souhaitez récupérer des déductions (soins médicaux, dons, intérêts hypothécaires)
La période de déclaration est de mi-février à mi-mars. Le formulaire est en japonais. Des experts-comptables bilingues (français-japonais) peuvent vous accompagner.
Experts fiscaux franco-japonais : Plusieurs cabinets spécialisés accompagnent les Français au Japon pour leurs obligations fiscales dans les deux pays. Consultez la liste des conseillers référencés auprès de l'Ambassade de France au Japon.
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